Az adózó jövedelmi viszonyai is befolyásolják a kedvezményt: csak évi 3,4 millió forintos jövedelemig jár a teljes az adó-visszaigénylési lehetőség, 4 millió forintig fokozatosan eltűnik, e fölött pedig egyáltalán nem vehető igénybe. Másként alakul azonban a jövedelemkorlát, ha az adóévben az adós házastársa vagy élettársa legalább hat hónapig gyesen van: ebben az esetben 4,4 millió forint jövedelmig lehet érvényesíteni a teljes adókedvezményt, s 5 millió forint a felső határ. További feltétel, hogy a gyesen lévő szülő a hitelszerződés szerinti ingatlan tulajdonostársa és egyben a kedvezményt érvényesítő adós adóstársa is legyen.
Az igénybevehtő adókedvezmény fokozatosan csökken 3,4 millió forint jövedelem felett. A kiszámított adókedvezményt csökkenteni kell a 3,4 millió forint feletti (vagy gyesen lévő adóstárs esetén 4,4 millió forint) jövedelem 20 százalékát meghaladó részével.
Amennyiben azonban a feleség 2005-ben legalább hat hónapon keresztül gyesen volt és nemcsak adóstársa, hanem tulajdonostársa is férjének, a teljes adókedvezményt érvényesítheti a férj, hiszen jövedelme bőven 4,4 millió forint alatt van.
Érvényesítési idő
Nem korlátlan ideig vehető igénybe adókedvezmény, hanem csak a hitel felvételének évében és további négy évig. Azok a gyermekes családok, akik nem jogosultak szocpolra (mert például nem új lakást vesznek vagy építenek, vagy nagyobb lakásba költöznek, de nincs három gyermekük), gyermekenként további egy évig igénybe vehetik a kedvezményt, ha a gyermek után családi pótlékra jogosultak. Például az a család, ahol két gyermek van és használt lakás vásárlásához vettek fel hitelt, hét évig jogosult adókedvezményre.
Kedvezmény csak egy adósnak, egy hitelre, egy ingatlan után
Az adókedvezményt nem lehet megosztani, egy hitel után az adóstársak közül csak az egyikük érvényesítheti azt. Továbbá csak egy önálló ingatlan és egy hitelszerződés után vehető igénybe adókedvezmény. Az adóbevallásban (vagy hatósági adómegállapítás esetén az adóhatóságnak tett nyilatkozatában) fel kell tüntetni azt a települést, ahol az ingatlan található, az ingatlan helyrajzi számát, valamint ha van adóstárs, akkor valamennyi adóstárs adóazonosító számát. További szabály, hogy a hitelintézet igazolást állít ki az adókedvezményre jogosító törlesztőrészletről - ennek az igazolásnak is tartalmaznia kell a fenti adatokat.
Nem mindegy ki veszi igénybe az adókedvezményt, érdemes odafigyelni arra, hogy a lakáshitelt úgy vegyék fel, hogy legyen adóstárs az a házastárs (élettárs) is, akinek 4 millió forintnál kevesebb az éves jövedelme, s ő érvényesítse a kedvezményt - ehhez nem szükséges, hogy tulajdonrésze is legyen az ingatlanban. (A tulajdonostársi minőség csak a gyesen lévők esetén követelmény a magasabb jövedelemkorlát érvényesíthetőségéhez.)